1.  Регистрация

Эстонская компания имеет много преимуществ, одно из самых главных: налог на прибыль составляет 0%, если прибыль не выплачивается в виде дивидендов, единственный нюанс, прибыль с Эстонии нужно будет перечислять в страны Евросоюза ( компания должна будет иметь возможность получить справку о резидентности, в случае необходимости) или острова Мэн и Гернси, т.к. есть проблемы при работе Эстонии с  классическими нерезидентами.

2. Перед началом работы компании нужно будет обязательно обсудить детально схему работы.

3.Общества с ограниченной ответственностью (osauhing – OÜ) может быть основано одним участником, минимальный уставный фонд – 2 500 евро. 

4. Регистрация компаний в Эстонии

     Ставки основных налогов

НДС

Стандартная ставка НДС – 20%

В некоторых случаях ставка НДС составляет 0% (например, при экспорте услуг в страны ЕС);

Автоматическое возмещение НДС в течение 1-30 дней с момента подачи ходатайства после окончания срока подачи декларации, как правило, до 1600 евро в месяц Налоговым Департаментом не проверяется, но иногда могут запросить чеки и счета для подтверждения.

5.Налог на прибыль

Налог на прибыль составляет 0%, если прибыль не выплачивается в виде дивидендов;

Ставка налогообложения дивидендов –  25%;

Убытки не влияют на налог на прибыль компании.

    Налог на доходы физических лиц

Налог на доход физических лиц – 21%;

Социальный налог, который платит работодатель – 33%;

Страхование по безработице – 0,3% на общий фонд оплаты труда (платит работодатель), а также дополнительно 0,6%;

Выплаты в пенсионный фонд – 2% или 1%;

Командировочные для членов правления в размере 32 евро в день не облагаются налогами.

Налогообложение выплат нерезидентам

В Эстонии применяются следующие ставки налога на прибыль при выплате нерезидентам (как физическим, так и юридическим лицам):

Платежи от предоставления услуг в Эстонии – 10%, за пределами Эстонии – 0%;

Плата за лицензию 10%;

Налог на прибыль 0%;

Арендная плата за движимое имущество вне зависимости от места предоставления услуги 0%.

6. Дивиденды не облагаются налогом.

7.Освобождение от НДС

Следующие услуги не облагаются в Эстонии НДС, если они оказаны компании, которая зарегистрирована в ЕС и является плательщиком НДС, или же компании, которая находится за пределами ЕС:

Лицензирование прав интеллектуальной собственности или передача таких прав;

Рекламные услуги;

Консалтинговые услуги, инжиниринг, услуги бухгалтерского учета, аудита, услуги по переводу, обработка данных и поставка информации;

Банковские, финансовые и страховые услуги;

Услуги в сфере HR (поставка персонала);

Услуги, которые поставляются электронным способом (е-услуги);

Телекоммуникационные услуги, теле - и радиовещание;

Посреднические услуги.

Если эстонская компания зарегистрирована как плательщик НДС, то правило применения ставки 20% или 0% на вышеуказанные услуги такое:

Если эстонская компания продает услугу на территории Эстонии или товар клиенту (как физическому, так и юридическому лицу), находящемуся в ЕС и являющемся неплательщиком НДС, то к цене нужно добавить 20% НДС;

Если эстонская компания продает товар или услугу клиенту, находящемуся в ЕС и являющемся плательщиком НДС, то НДС составляет 0%;

Если эстонская компания продает товар или услугу украинскому клиенту, то НДС составляет 0%.

Основные формы ведения бизнеса

Деятельность компаний в Эстонии регулируется Коммерческим кодексом, который основан на законодательстве ЕС и вступил в силу с 1 сентября 1995 г. Этот кодекс предусматривает различные виды компаний (включая общества с ограниченной ответственностью, партнерства, коммерческие объединения и частных предпринимателей).

Наиболее часто используются следующие формы компаний:

Общества с ограниченной ответственностью (osauhing – OÜ);

Акционерные общества (aktsiaselts - AS).

7. Требования к аудиту и отчетности:

• Согласно Коммерческому кодексу, аудит является обязательным для всех акционерных обществ и для частных компаний с ограниченной ответственностью, если их уставный капитал превышает 400 000 евро, а также, если требование аудита прописано в Уставе.
• В дополнение к требованиям Коммерческого кодекса, в соответствии с Законом о бухгалтерском учете аудит является обязательным для всех компаний, которые соответствуют двум из следующих трёх критериев:
• чистый объем продаж превышает 2 млн. евро;
• количество сотрудников превышает 30 человек (при занятости 40 часов в неделю);
• всего активы превышают 1 млн. евро.
• Регистры бухгалтерского учета могут храниться в печатном виде или в электронной форме.
• Все документы должны храниться минимум в течение 7 лет.
• Годовая финансовая отчетность должна быть подготовлена на эстонском языке. Однако закон конкретно не устанавливает язык, на котором ведется бухгалтерия и выписываются первичные документы. В то же время налоговые органы требуют при проверке документы на эстонском языке;
• Годовая финансовая отчетность должна быть подана в Коммерческий регистр в течение 6 месяцев с момента окончания финансового года.
• Вся финансовая отчетность является общедоступной.
• При превышении оборота в 40000 евро, необходимо в обязательном порядке получать НДС номер, для его получения член правления ( директор) должен лететь на собеседование в налоговую Эстонии.  Стоимость содейсвия в получении НДС- 1000 евро. НДС отчеты сдаются ежемесячно - от 250 евро/1 НДС отчет + сдается ежегодная фин. отчетность. Члену правления должна начисляться ежемесячно минмальная  заработная плата, с которой будут оплачиваться отчисления в социальный фонд.

8. Выгода от владения эстонской компанией

Налоговые выгоды

Эстонская компания – отличный инструмент для проведения операций и аккумулирования прибыли;

Отсутствие налога на прибыль позволяет аккумулировать заработанные деньги;

Отсутствие НДС на некоторые операции позволяет снизить цены на услуги эстонской компании для нерезидентов;

Поездки можно относить на расходы эстонской компании (в пределах установленных лимитов) без объяснений причин поездки налоговым органам страны и без командировочных удостоверений;

Отсутствие обязательств по регулярной выплате заработной платы члену правления.

9. Административные выгоды

Благодаря развитой банковской системе Эстонии и использованию IBAN счетов (international bank account number) эстонская компания может быстро и легко получать платежи из стран ЕС и США на свои счета;

Управлять счетом можно через Интернет из любой точки мира;

Для закрытия небольших операций достаточно электронной копии счета, что является основанием для платежа.

10.Прочие выгоды

Консульство Эстонии в Украине как правило выдает долгосрочные визы директорам и собственникам эстонских компаний, которые являются гражданами Украины;