Одним из самых выгодных обновлений закона «О валюте и валютных операциях» является покупка (продажа) валют в режиме онлайн по текущему курсу валют на момент совершения операции.

Данная система валютного регулирования ранее состояла из 56 нормативно-правовых актов. В последствии оптимизации законодательства она была сокращена до 8 основных постановлений Правления НБУ.

Обновления Закона Украины «О валюте и валютных операциях»

Согласно статистическим данным после вступления закона в силу, банками Украины было выдано уже почти 300 е-лимитов, которые заменили так называемые индивидуальные лицензии на валютные операции.

Ранее такие лицензии выдавались на определенную сумму и сроки. С начала действия закона более 50% денежных средств были выведены для перевода на счета за рубежом, более 40% было направлено на покупку ценных бумаг доминирующих мировых компаний.

Компании могут инвестировать 2 млн. евро/ год. Сейчас для этого уже не требуются е-лимиты.

Что изменилось в Законе Украины «О валюте и валютных операциях»?

Главным преимуществом обновленного Закона Украины «О валюте и валютных операциях» является проведение валютных операций в режиме онлайн (обмен валют, покупка, инвестиции и пр.). Подобную услугу на сегодня предоставляют несколько банков в Украине.

Предоставляется возможность совершать различного рода операции буквально со смартфона, покупать валюту «под контракт». Также увеличен период возврата валютных средств, для юридических лиц появилась возможность свободного использования счетов за рубежом. Это лишь небольшой перечень преимуществ обновленного закона. В целом, их более 20-ти.

Однако, несмотря на новые выгодные условия, Закон Украины «О валюте и валютных операциях» создает множество трудностей для иностранных компаний, владельцами которых являются резиденты Украины.

Следующим шагом на пути к оптимизации международных отношений, банковских операций, является разработка и введение в силу правил о налогообложении контролируемых иностранных компаний (КИК). Данный перечень будет основываться на Законе Украины «О валюте и валютных операциях».

Контролируемая иностранная компания

Под контролируемой иностранной компанией понимается зарубежная компания либо структура без образования юридического лица, не являющаяся налоговым резидентом страны, где действуют правила КИК; но одновременно КИК находится под контролем налоговых резидентов данного государства.

«Контроль» подразумевает непосредственное либо второстепенное распоряжение денежными средствами иностранными компаниями. Как следствие, предусматривается определенное влияние на решения внутри компании на распоряжение прибылью.

Резиденты Украины обязываются уплачивать налог с прибыли КИК, который будет включен в общий годовой налогооблагаемый доход. Данную информацию резиденты обязаны будут подавать в виде декларации. Но есть положения, по которым налог на прибыль исключается.

Это происходит в случаях:

• наличия договора об избежание двойного налогообложения или об обмене информацией о налогах между Украиной и юрисдикцией за рубежом, где была зарегистрирована КИК;
• если конкретная юрисдикция не является «офшорной» (в соответствии с перечнем, утвержденным Кабинетом Министров Украины);
• если КИК по установленным срокам и правилам погашает налог на прибыль компании по эффективной ставке, являющееся не меньшей, чем налог на прибыль компаний и предприятий в Украине.

При умышленном игнорировании правил по уплате налогов или отсутствие соответствующих данных в ежегодной декларации по КИК, компании будет предъявлен штраф в размере 500 минимальных заработных плат.

Стоит отметить, что НБУ наряду с остальными банками будут уполномочены: обязывать компании и физические лица предоставлять документацию о выполненных ими валютных операциях. К тому же, банковские учреждения будут устраивать проверки по соблюдению действующего валютного законодательства; накладывать разного рода ограничения в случае появления каких-либо подозрений или рисков на валютном рынке.

Таким образом, запуск системы автоматического обмена финансовыми данными в соответствии со стандартом CRS, а также внедрение положений касательно обложения налогом КИК, очевидно, послужат «фундаментом» для разработки механизма контролирующих органов в противодействие бизнеса. Данные правила будут основываться на Плане BEPS и, скорее всего, начнут функционировать одновременно с системой автоматического обмена финансовой информацией.